РЕВИЗИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Betriebspruefung_Anwalt_Muenchen

ФИНАНСОВАЯ РЕВИЗИЯ

Вы проходите финансовую ревизию, и ревизор ошеломляет Вас неожиданной находкой – и эта находка обещает стоить Вам очень дорого. В таких ситуациях обращение к нам, как к опытным юристам и налоговым консультантам, будет очень разумно для Вас, потому что:

  • Внешний консультант всегда легче находит новые варианты решения.
  • Будучи юристами, мы умеем взаимодействовать с ревизорами финансовой деятельности на правовом уровне.
  • Нередко во время проведения ревизии личные отношения ухудшаются настолько, что становится невозможным сдвинуться «с мертвой точки». В этом случае для ведения переговоров требуется нейтральный посредник.
  • Наше участие даст налогово-финансовому управлению понять, что Вы намерены бороться. Уже сама перспектива проведения судебного контроля результатов ревизии часто приводит к тому, что приемлемый для обеих сторон результат может быть достигнут еще на этапе устного обсуждения результатов финансовой ревизии с руководством компании.
В случае эскалации: процедура рассмотрения возражения и спорное производство (Einspruchs- und Klageverfahren)

Если прийти к обоюдному согласию по результатам финансовой ревизии не представляется возможным, то наше участие на этом этапе становится для Вас более чем целесообразным. Если Вы поручите нам всю работу, связанную с проведением процедуры рассмотрения возражения и судебного разбирательства, то Вы получите множество преимуществ, в том числе и благодаря тому, что мы уже участвовали в обсуждении результатов финансовой ревизии. Интенсивный анализ и тщательная обработка всех материалов дела в рамках финансовой ревизии может оказать существенное влияние на исход судебного разбирательства. Так как представители Налогово-финансового управления, участвующие в судебном разбирательстве, часто знакомы только с состоянием процесса.

10 вопросов, наиболее часто задаваемых нам в связи с проведением Налогово-финансовым управлением ревизии финансовой деятельности предприятия

Если финансовая ревизия уже проводится у Вас или предстоит Вам в самом ближайшем будущем, то Вы, с большой долей вероятности, задаетесь следующими вопросами. Далее мы предоставили для Вас краткие ответы:

В чем отличие между финансовой ревизией и внешней проверкой?

«Внешняя проверка» (Außenprüfung) — это термин, который с 1977 года используется для официального обозначения (§ 193 Налогового кодекса ФРГ) ревизии финансовой деятельности предприятия. Для Вас это значит, что уже в извещении о налоговой проверке будет указана «внешняя проверка», однако, не дайте себя запутать. Так как здесь имеется ввиду именно всем хорошо известная «финансовая ревизия».

Как долго длится финансовая ревизия?

Исходя  из нашего опыта, ревизия может длиться от нескольких дней до нескольких недель или даже нескольких месяцев, все зависит от размера Вашей компании. В целом, Вам не следует рассчитывать на то, что финансовая ревизия завершится за один день. Так везет только в редких случаях.

Какой период деятельности подлежит ревизии?

Финансовая ревизия проводится, как правило, в отношении трех последних хозяйственных лет предприятия. В редких случаях, проверке могут подлежать и более ранние годы, прежде всего, при подозрении на наличие состава преступления. Финансовый суд Дюссельдорфа, например, предусматривает, что в таких случаях допускается финансовая проверка в отношении последних одиннадцати лет. Если Вам сообщили о проведении финансовой проверки в отношении более длительного периода времени, то целесообразно обсудить возможные причины такой проверки с юристом или налоговым консультантом, которым Вы доверяете, чтобы хорошо подготовиться ко всем возможным случаям.

Кроме того: Налогово-финансовое управление может, например, провести отдельную выборочную проверку НДС.

Как часто проводится финансовая ревизия?

Налогово-финансовое управление принимает решение о частоте проведения внешней проверки в зависимости от масштаба Вашей компании. Может быть и так, что Вашему предприятию вообще не назначается финансовая ревизия, прежде всего, если Вы являетесь маленьким предприятием.

Однако Вы с большой долей вероятности можете ожидать проведения сплошной проверки (так называемой «повторной проверки» (Anschlussprüfung) согласно § 4 Кодекса проведения ревизии финансовой деятельности предприятий ФРГ) Вашей компании, если Вы соответствуете одному из трех следующих критериев:

  1. Вы являетесь крупной компанией. В качестве ориентира для Вас: с 1 января 2019 года крупной компанией считается, например, торговое предприятие с выручкой от реализации более 8,6 млн. евро или размером налога на прибыль более 335 тыс. евро или производственное предприятие с выручкой от реализации более 5,2 млн. евро или размером налога на прибыль более 300 тыс. евро.
  2. Вы являетесь концерном с оборотом дочерних структур более 25 млн. евро в год.
  3. Вы являетесь международной компанией.
Что именно подлежит проверке?

При проведении финансовой ревизии Налогово-финансовым управлением объектом проверки могут быть либо все, либо только определенные виды налогов (подоходный налог, налог на доходы юридических лиц, НДС, налог на дарение, налог на покупку недвижимости). Согласно § 19 Закона о НДС проверке могут подлежать и мелкие предприниматели.

И дополнительная уплата налогов?

Финансовая ревизия часто заканчивается требованием о дополнительной уплате налогов. Зачем притворяться: абсолютно безупречный бухгалтерский учет, идеально составленный баланс и налоговая декларация не всегда являются чем-то само собой разумеющимся. И не без оснований сумма налогов, дополнительно взысканных в 2016 году по всей Германии, составила почти 14 млрд. евро.

Возможна ли финансовая ревизия без заключительного обсуждения ее результатов с руководством предприятия?

Как правило, заключительное обсуждение результатов финансовой ревизии с руководством предприятия является обязательным. Однако существует три исключения из этого правила:

    1. Ваш ревизор не нашел никаких замечаний, и у Вас есть все основания порадоваться.
    2. Вы отказались от заключительного обсуждения результатов ревизии. Так как в ходе заключительного обсуждения, как и всегда, еще есть шанс на то, чтобы прийти с ревизором к согласию по спорным пунктам, Вы по возможности не должны отказываться от такой возможности.
    3. У Вас проводится сокращенная внешняя проверка, которая ограничивается проверкой только существенных объектов налогообложения.
Можно ли опротестовать отчет о результатах финансовой ревизии?

После завершения ревизии ревизор фиксирует все результаты в отчете о результатах финансовой ревизии («Отчет о проведении проверки в …»).  На этом этапе у Вас есть последняя возможность повлиять на заключение ревизора. Не отказывайтесь от этого шанса и попросите ревизора предоставить Вам срок для подачи возражения против отчета о результатах ревизии.

Формально Вы не можете подать возражение против отчета о результатах ревизии. Только если Налогово-финансовое управление изменит содержание извещений об уплате налогов, у Вас появится право воспользоваться этой возможностью в законном порядке.

Кто несет  расходы?

Расходы в связи с проведением финансовой ревизии, которые возникают в Вашей компании, например, из-за простоя в работе во время ревизии, ложатся только на Вас. Расходы на налогового консультанта или юриста, которые оказывали Вам помощь при проведении ревизии, Вам также никто не возместит.

Можно ли после завершения финансовой ревизии подать возражение против извещений об уплате налогов?

Вы можете подать возражение против измененного налогового извещения в течение одного месяца после его получения. Даже  если при подаче возражения Вы не обязаны нанимать адвоката для представления Ваших интересов, именно на этом этапе следует хорошо подумать о привлечении адвоката. С помощью убедительных аргументов нередко удается избежать возбуждения спорного производства.

pаспечатать