Наследование имущества и бизнеса
Мы не вечны
Нажитое нами имущество должно быть передано выбранным наследникам, детям, супругам, близким родственникам или некоммерческой организации. В редких случаях его наследует государство, в форме налога на наследство или дарения.
В случае с более крупным имуществом, таким как доля в бизнесе и спорами о порядке наследственного раздела разумное планирование права наследования всегда оправдано. Ведь каждый хотел бы избежать разногласий между наследниками, требований обязательной доли и до 50% налога при распределении наследства.
Планируйте своё наследство вместе с нами. Ваши цели и идеи являются ориентиром для наших налоговых и юридических консультаций.
Наследование имущества
Наследованием имущества является передача личного имущества следующему поколению. Это могут быть денежные средства или накопления. Зачастую это ценная недвижимость, находящаяся в собственности или сдающаяся в аренду, сумма налога на наследство и дарение которой (400.000 € для детей, 500.000 € для супругов) быстро превышается.
Оптимизация налогообложения наследства и дарения при передаче частного имущества следующему поколению не безгранична, но позволяет избежать дорогостоящих ошибок. Самый простой способ сэкономить на налогах на сегодняшний день — это иметь собственный дом. Для остального имущества оригинальный подход в течение жизни часто более эффективен, чем (в худшем случае нерегулируемая) передача наследства в случае смерти.
Наследование бизнеса
При наследовании бизнеса речь идёт о работающем предприятии. Кому я могу передать свой бизнес? Кто сможет управлять бизнесом? Должен ли он остаться в семье или его следует продать? Является ли семейный фонд лучшим решением для меня и моей семьи? Как равно распределить наследство (Ausgleichsansprüchen)? Эти вопросы часто задаются в начале планирования наследования, и мы будем рады проконсультировать вас по этим вопросам.
Однако юридический и налоговый аспекты являются лишь отдельными составляющими наследовательного процесса, поскольку по своей сути он касается именно самой компании. Должно быть обеспечено бесперебойное ведение бизнеса; финансовая стабильность и конкурентоспособность компании должны быть сохранены.
Законодатели осознают тот факт, что налоги, связанные с переходом бизнеса, могут стать серьезным финансовым бременем для компании и поставить под угрозу ее существование. В связи с этим, правопреемство компании часто имеет налоговые льготы, а некоторые из них, даже при очень высоких ценах, могут быть полностью освобождены от налогов.
Всегда имеет смысл, а юристами рекомендуется, заранее задуматься о передаче бизнеса по наследству. Наследование является не только препятствием, но может также иметь огромный потенциал для развития вашего бизнеса. При необходимости ваш бизнес может быть адаптирован для следующего поколения с помощью некоторых рациональных мер по реструктуризации.
Наши консультационные услуги в сфере семейного наследования
По сути, в вашем распоряжении есть две основные возможности контролируемой передачи наследства следующему поколению:
- Передача/дарение в течение жизни = ожидаемое наследование
- Завещательное распоряжение = обычное наследование
Мы занимаемся консультацией по обоим случаям. Как юристы и налоговые консультанты мы берем на себя как гражданско-правовое, так и налоговое планирование наследования от вашего имени. При необходимости мы будем рады сотрудничать в разработке и внедрении структуры с вашим постоянным налоговым консультантом, нотариусами, специализированными юристами и т.д.
- Определение вашей текущей ситуации с налогом на наследство или дарение.
- Разработка оптимальной для вас концепции наследования с учетом вашей ситуации.
- Расчеты размеров налога на ваш бизнес или имущество.
- Подача заявлений в финансовые органы для получения необходимой информации (verbindliche Auskünfte).
- Оформление договоров дарения (возможно, с условиями права пользования, отказа от обязательной доли).
- Выполнение обязательств по договору о наследовании в связи со смертью (завещание, договор о наследовании (Erbschaftsvertrag)).
- Создание фонда (Stiftung)
- Изменение имущественного положения супругов для оптимизации налогообложения (Güterstandschaukel).
Подготовка налоговых деклараций на дарение и наследство, а также деклараций о налоговой оценке (Feststellungserklärung).
Список часто задаваемых нашей консультации вопросов, которые могут вас заинтересовать:
Что выгоднее с точки зрения налогообложения: наследство или дарение?
При налогообложении наследства или дарения применяются в основном те же налоговые законы и льготы. Тем не менее дарение почти всегда дешевле с точки зрения налогообложения.
Во-первых, льготы (Freibeträge) могут быть использованы повторно после 10-летнего периода, что приводит к снижению налогов в случае досрочного „дарения в рассрочку каждые 10 лет“.
Во-вторых, периоды удержания налогов в отношении переданного имущества и достижение требуемых по закону сумм заработной платы также могут быть запланированы при тщательной подготовке к передаче бизнеса по наследству. Например, имущество может быть соответствующим образом изменено перед дарением, чтобы создать возможности для получения льгот и их эффективного использования. Это также снижает ваше налоговое бремя. Учитывая все обстоятельства, семейный бизнес имеет большой потенциал для оптимизации налогообложения в процессе наследования. Особенно если планирование наследования бизнеса осуществляется заблаговременно путем дарения.
Какие льготы предоставляются семье при дарении и наследовании?
Суммы не облагаемых налогом надбавок (Freibeträge) устанавливаются в соответствии с §16 ErbStG и применяются в равной степени как к дарению, так и к наследству.
Например, для супругов или сожителей размер надбавок (Freibeträge) составляет 500.000 €, для детей — 400.000 €, для внуков — 200.000 €. Если вы превысите размер надбавки (Freibeträge), то (только) часть, превышающая сумму, подлежит налогообложению.
Важно отметить, что эти надбавки (Freibeträge) рассчитываются на одного родителя (или бабушку/дедушку). Например, вы можете дарить своему ребенку 800.000 € каждые 10 лет без уплаты налогов или передавать их по наследству, если 400.000 € поступают от матери, а еще 400.000 € — от отца.
Что такое Берлинское завещание и имеет ли оно для меня смысл в налоговом плане?
Берлинское завещание – это общее завещание супругов, в котором они называют друг друга своим наследником и определяют, что после смерти последнего умершего имущество должно перейти к третьему лицу (часто к общим детям).
Это может иметь смысл, если ваш супруг(а) имеет долю в бизнесе и должен(а) продолжать вести бизнес в одиночку в случае вашей смерти. Часто берлинское завещание составляется по чисто психологическим причинам, чтобы не оставить супруга с пустыми руками.
Право на обязательную долю наследников, однако, не может быть исключено Берлинским завещанием. При назначении одного из родителей единственным наследником дети всё равно имеют право на получение обязательной доли. Следовательно, простого составления берлинского завещания без изменений часто бывает недостаточно для того, чтобы сделать его устойчивым к кризисным ситуациям.
Берлинское завещание также может иметь негативные налоговые последствия, поскольку пособия на детей используются не оптимально. Пособия на детей (без использования образцов, которые можно найти в Интернете) не выплачиваются родителям, находящимся в предсмертном состоянии. Они не имеют обратной силы в отношении наследства последнего умершего родителя, но, таким образом, полностью теряются в отношении первого умершего родителя. Кроме того, использование увеличивающейся налоговой ставки (при более высоких суммах наследства, превышающих размер пособия) не оптимально для берлинского завещания.
По этим причинам обычное берлинское завещание зачастую является не самым лучшим вариантом при планировании передачи наследства. Тем не менее, во время личной консультации мы с радостью расскажем вам, подходит ли в вашем случае эта концепция или может ли она быть использована в соответствии с вашими требованиями.
Могу ли я избежать требования обязательной доли путем дарения?
Это возможно только в ограниченном порядке и только в том случае, если действовать своевременно. Ограничение связано с требованием о первоочередном удовлетворении права на обязательную долю §2325 (BGB) Гражданского кодекса Германии — предварительное дарение не может превосходить право на обязательную долю наследования. Имущество, которое обычно входило бы в состав вашего имущества, но было передано вами досрочно, будет пропорционально зачислено в обязательную часть в течение первых 10 лет после дарения. Имущество, которое входило бы в состав вашего имущества, но было подарено вами досрочно, будет зачислено пропорционально в обязательную долю в течение первых 10 лет после дарения. Таким образом, для сокращения нежелательных обязательных долей стоит заранее спланировать процесс наследования.
Внимание: в случае дарения между супругами право на получение дополнительной обязательной доли остается неизменным до тех пор, пока брак не будет расторгнут. При дарении истечение срока о требовании обязательной доли в течение 10 лет в случае расторжения брака, заключенного между супругами, начинается только после расторжения брака. В этом случае для уменьшения нежелательных требований об обязательной доле используются другие варианты, по которым мы также будем рады оказать вам консультативную помощь.